26 U.S.C. § 2
§ 2. El estado civil para efectos de la declaración: soltero, casado, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente
Su estado civil para efectos de la declaración determina sus tramos de impuesto y su deducción estándar. Cabeza de familia, para personas no casadas que mantienen en su hogar a un hijo u otro familiar, tiene una deducción estándar de $24,150 para 2026 en lugar de $16,100.Explicación
Su estado civil para efectos de la declaración determina sus tramos de impuesto y su deducción estándar. Cabeza de familia, para personas no casadas que mantienen en su hogar a un hijo u otro familiar, tiene una deducción estándar de $24,150 para 2026 en lugar de $16,100.
En palabras sencillas
Toda declaración usa uno de cinco estados civiles para efectos de la declaración. La sección 2 define dos de ellos, y cónyuge sobreviviente que califica. El estado civil decide qué de impuesto se aplican y de cuánto es su , así que elegir el correcto puede valer miles de dólares.
Su estado civil depende de su situación al 31 de diciembre:
- Soltero: no está casado.
- Casado que presenta una declaración conjunta: una sola declaración para ambos cónyuges.
- Casado que presenta una declaración por separado: cada cónyuge presenta la suya.
- Cabeza de familia: no está casado y paga más de la mitad del costo de un hogar en el que vive con usted un hijo o familiar calificado.
- Cónyuge sobreviviente que califica: su cónyuge falleció en uno de los dos últimos años, un hijo que es su vive con usted todo el año y usted paga más de la mitad del costo del hogar.
A quién afecta
A todos los que presentan una declaración. Cabeza de familia es el estado civil que las personas pasan por alto con más frecuencia: padres y madres solteros, personas que mantienen a uno de sus padres y personas casadas con un cónyuge .
Las reglas
| Estado civil (2026) | Deducción estándar | El tramo del 12% termina en |
|---|---|---|
| Soltero | $16,100 | $50,400 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $32,200 | $100,800 |
| Casado que presenta una declaración por separado | $16,100 | $50,400 |
| Cabeza de familia | $24,150 | $67,450 |
| Cónyuge sobreviviente que califica | $32,200 | $100,800 |
Cabeza de familia exige cumplir todos estos requisitos:
- No está casado al 31 de diciembre, o se le considera como no casado. Se le considera no casado si vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses del año y el hijo vive con usted, o si su cónyuge fue extranjero no residente en algún momento del año.
- Pagó más de la mitad del costo de mantener el hogar (alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad, seguro de vivienda, servicios públicos, reparaciones, comida consumida en casa).
- Una persona calificada vivió con usted durante más de la mitad del año: por lo general su hijo, u otro familiar al que puede reclamar como dependiente. Uno de sus padres que sea su dependiente es la excepción y no tiene que vivir con usted, siempre que usted pague más de la mitad del costo de su hogar.
Cónyuge sobreviviente que califica le da los tramos y la estándar de la declaración conjunta durante los dos años siguientes al año en que falleció su cónyuge (para el año del fallecimiento en sí, por lo general puede presentar una declaración conjunta), si un hijo, una hija o un hijastro que es su dependiente vive con usted todo el año, usted paga más de la mitad del costo del hogar, podría haber presentado una declaración conjunta en el año del fallecimiento y no ha vuelto a casarse.
Ejemplo práctico
Grace está divorciada, gana $60,000 y su hijo de 9 años vive con ella todo el año.
- Como soltera: de $43,900, impuesto de unos $5,020
- Como cabeza de familia: ingreso tributable de $35,850, impuesto de unos $3,950
Cabeza de familia le ahorra unos $1,070, además del por hijos, que recibe en cualquiera de los dos casos.
Tenga en cuenta
- Solo uno de los padres puede usar al mismo hijo para reclamar el estado de cabeza de familia. Solo puede hacerlo el padre o la madre con quien el hijo vive más de la mitad del año, aunque ese padre o esa madre permita que el otro reclame al hijo como dependiente.
- Un novio o una novia, aunque usted lo mantenga, no puede hacer que usted califique como cabeza de familia, aunque sea su dependiente.
- Los matrimonios que no están legalmente separados no pueden presentar ambos como solteros. Si usted no califica como "considerado como no casado", debe presentar una declaración conjunta o por separado.
Explicación preliminar. Las cifras se verificaron con el Rev. Proc. 2025-32 del IRS y el texto vigente el 5 de noviembre de 2026. Aún no la ha revisado un profesional tributario con licencia.
Historia
Forma parte del código desde 1954. Último cambio: 21 de diciembre de 2005, por la Gulf Opportunity Zone Act of 2005.
Todos los cambios, del más reciente al más antiguo (12)
- 21 de diciembre de 2005Gulf Opportunity Zone Act of 2005
- 4 de octubre de 2004Public Law 108-311
- 10 de noviembre de 1988Technical and Miscellaneous Revenue Act of 1988
- 22 de octubre de 1986Tax Reform Act of 1986
- 18 de julio de 1984Deficit Reduction Act of 1984
- 12 de enero de 1983Public Law 97-448
- 20 de octubre de 1976Public Law 94-569
- 4 de octubre de 1976Tax Reform Act of 1976
- 2 de enero de 1975Public Law 93-597
- 30 de diciembre de 1969Tax Reform Act of 1969
- 26 de febrero de 1964Public Law 88-272
- 16 de agosto de 1954Internal Revenue Code of 1954 (original text)
El texto de la ley (en inglés)
El Código no tiene traducción oficial al español. Vigente hasta la Public Law 119-102.
Structure
For purposes of section 1, the term “surviving spouse” means a taxpayer—
whose spouse died during either of his two taxable years immediately preceding the taxable year, and
who maintains as his home a household which constitutes for the taxable year the principal place of abode (as a member of such household) of a dependent (i) who (within the meaning of section 152, determined without regard to subsections (b)(1), (b)(2), and (d)(1)(B) thereof) is a son, stepson, daughter, or stepdaughter of the taxpayer, and (ii) with respect to whom the taxpayer is entitled to a deduction for the taxable year under section 151.
For purposes of this paragraph, an individual shall be considered as maintaining a household only if over half of the cost of maintaining the household during the taxable year is furnished by such individual.
Notwithstanding paragraph (1), for purposes of section 1 a taxpayer shall not be considered to be a surviving spouse—
if the taxpayer has remarried at any time before the close of the taxable year, or
unless, for the taxpayer’s taxable year during which his spouse died, a joint return could have been made under the provisions of section 6013 (without regard to subsection (a)(3) thereof).
If an individual was in a missing status (within the meaning of section 6013(f)(3)) as a result of service in a combat zone (as determined for purposes of section 112) and if such individual remains in such status until the date referred to in subparagraph (A) or (B), then, for purposes of paragraph (1)(A), the date on which such individual died shall be treated as the earlier of the date determined under subparagraph (A) or the date determined under subparagraph (B):
the date on which the determination is made under section 556 of title 37 of the United States Code or under section 5566 of title 5 of such Code (whichever is applicable) that such individual died while in such missing status, or
except in the case of the combat zone designated for purposes of the Vietnam conflict, the date which is 2 years after the date designated under section 112 as the date of termination of combatant activities in that zone.
For purposes of this subtitle, an individual shall be considered a head of a household if, and only if, such individual is not married at the close of his taxable year, is not a surviving spouse (as defined in subsection (a)), and either—
maintains as his home a household which constitutes for more than one-half of such taxable year the principal place of abode, as a member of such household, of—
a qualifying child of the individual (as defined in section 152(c), determined without regard to section 152(e)), but not if such child—
is married at the close of the taxpayer’s taxable year, and
is not a dependent of such individual by reason of section 152(b)(2) or 152(b)(3), or both, or
any other person who is a dependent of the taxpayer, if the taxpayer is entitled to a deduction for the taxable year for such person under section 151, or
maintains a household which constitutes for such taxable year the principal place of abode of the father or mother of the taxpayer, if the taxpayer is entitled to a deduction for the taxable year for such father or mother under section 151.
For purposes of this paragraph, an individual shall be considered as maintaining a household only if over half of the cost of maintaining the household during the taxable year is furnished by such individual.
For purposes of this subsection—
an individual who is legally separated from his spouse under a decree of divorce or of separate maintenance shall not be considered as married;
a taxpayer shall be considered as not married at the close of his taxable year if at any time during the taxable year his spouse is a nonresident alien; and
a taxpayer shall be considered as married at the close of his taxable year if his spouse (other than a spouse described in subparagraph (B)) died during the taxable year.
Notwithstanding paragraph (1), for purposes of this subtitle a taxpayer shall not be considered to be a head of a household—
if at any time during the taxable year he is a nonresident alien; or
For purposes of this part, an individual shall be treated as not married at the close of the taxable year if such individual is so treated under the provisions of section 7703(b).
For definition of taxable income, see section 63.