Qué cambió
Lo que cambió la ley tributaria de 2025
La ley One Big Beautiful Bill Act (Public Law 119-21) se firmó el 4 de julio de 2025. Modificó 147 secciones del código tributario, 20 de ellas completamente nuevas. Marque lo que se aplica a usted y vea qué cambió en su caso.
Explicado en español
Los cambios sobre los que más se pregunta
§ 1Las tasas del impuesto sobre el ingresoSiete tasas, del 10% al 37%, que se aplican por tramos. Solo la porción del ingreso que cae dentro de cada tramo paga la tasa de ese tramo.§ 24El crédito tributario por hijosHasta $2,200 por cada hijo menor de 17 años, de los cuales hasta $1,700 se pagan aunque usted no deba impuestos. Se exigen números de Seguro Social.§ 25ACréditos tributarios por estudios: American Opportunity y Lifetime LearningHasta $2,500 al año por estudiante durante los primeros cuatro años de universidad ($1,000 de ellos reembolsables), o hasta $2,000 por declaración para cualquier tipo de estudio. Ambos se eliminan gradualmente entre $80,000 y $90,000 de ingresos ($160,000–$180,000 en una declaración conjunta).§ 63El ingreso tributable y la deducción estándarEl ingreso tributable es lo que queda después de las deducciones. La mayoría de las personas toma la deducción estándar, una cantidad fija: $16,100 para solteros y $32,200 para casados que presentan una declaración conjunta en 2026.§ 162Los gastos de negocio que puede deducirCualquier costo “ordinario y necesario” para operar su negocio es deducible: software, equipo, viajes, una parte de su teléfono. Los gastos personales, y la mayor parte del entretenimiento, no lo son.§ 199ALa deducción por ingreso calificado de negocios (QBI)Los dueños de negocios de transferencia (pass-through) pueden deducir hasta el 20% de la ganancia de su negocio, con un límite del 20% del ingreso tributable. Se hizo permanente en 2025.§ 223Cuentas de ahorros para la salud (HSA)La única cuenta libre de impuestos al aportar, al crecer y al retirar para gastos médicos. Hasta $4,400 para cobertura individual o $8,750 para cobertura familiar en 2026; y, a partir de 2026, los planes individuales bronce y catastróficos califican.§ 224“Sin impuestos sobre las propinas”: la deducción por propinas calificadasDe 2025 a 2028, quienes trabajan con propinas pueden deducir hasta $25,000 en propinas del impuesto federal sobre los ingresos. Los impuestos sobre la nómina y la mayoría de los impuestos estatales siguen aplicándose.§ 225La deducción por horas extraDe 2025 a 2028, los trabajadores por hora pueden deducir el “medio” del tiempo y medio: hasta $12,500, o $25,000 para parejas.§ 2010La exención del impuesto sobre el patrimonioLas herencias pagan el impuesto federal sobre el patrimonio solo por encima de $15 millones por persona en 2026 ($30 millones para un matrimonio), un nivel que la ley de 2025 hizo permanente y que ahora se ajusta por inflación.§ 6501¿Por cuánto tiempo puede auditarme el IRS y cuánto tiempo tengo para reclamar un reembolso?Por lo general, el IRS tiene 3 años desde el día en que usted presenta la declaración para determinar impuestos adicionales. Son 6 años si omitió más del 25% de sus ingresos, y no hay límite si nunca la presentó. Usted tiene 3 años para reclamar un reembolso.§ 7701Quién se considera residente de EE. UU. para efectos tributariosLa residencia tributaria no es lo mismo que el estatus migratorio. La tarjeta verde o la “prueba de presencia sustancial” —una fórmula para contar días— lo convierten en residente, sujeto a impuestos sobre su ingreso mundial.
La lista completa de las 147 secciones está en inglés.