Explicaciones
El código, en lenguaje sencillo
Cada explicación acompaña al texto oficial: qué hace la sección, a quién afecta y qué significa en dólares en 2026. Están escritas para informar, no para defender una postura, y cada una incluye sus fuentes.
§ 6012¿Tengo que presentar una declaración de impuestos?Usted debe presentar una declaración federal si su ingreso bruto alcanza su deducción estándar ($16,100 si es soltero, $32,200 en declaración conjunta para 2026), si obtiene $400 netos del trabajo por cuenta propia y en varios otros casos, aunque no deba nada.§ 6038AFormulario 5472: la trampa de $25,000 para las LLC de dueños extranjerosUna LLC estadounidense de un solo miembro cuyo dueño es extranjero debe presentar el Formulario 5472 cada año en que tenga transacciones con su dueño, aunque no deba impuestos. No presentarlo cuesta $25,000.§ 1Las tasas del impuesto sobre el ingresoSiete tasas, del 10% al 37%, que se aplican por tramos. Solo la porción del ingreso que cae dentro de cada tramo paga la tasa de ese tramo.§ 63El ingreso tributable y la deducción estándarEl ingreso tributable es lo que queda después de las deducciones. La mayoría de las personas toma la deducción estándar, una cantidad fija: $16,100 para solteros y $32,200 para casados que presentan una declaración conjunta en 2026.§ 1401El impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaLos trabajadores independientes pagan las dos mitades del Seguro Social y Medicare: 15.3% sobre aproximadamente el 92% de la ganancia neta, a partir de apenas $400 de ingresos.§ 224“Sin impuestos sobre las propinas”: la deducción por propinas calificadasDe 2025 a 2028, quienes trabajan con propinas pueden deducir hasta $25,000 en propinas del impuesto federal sobre los ingresos. Los impuestos sobre la nómina y la mayoría de los impuestos estatales siguen aplicándose.§ 7701Quién se considera residente de EE. UU. para efectos tributariosLa residencia tributaria no es lo mismo que el estatus migratorio. La tarjeta verde o la “prueba de presencia sustancial” —una fórmula para contar días— lo convierten en residente, sujeto a impuestos sobre su ingreso mundial.§ 24El crédito tributario por hijosHasta $2,200 por cada hijo menor de 17 años, de los cuales hasta $1,700 se pagan aunque usted no deba impuestos. Se exigen números de Seguro Social.§ 121La venta de su vivienda: la exclusión de $250,000 / $500,000Si vivió en su casa 2 de los últimos 5 años, hasta $250,000 de ganancia ($500,000 para parejas) quedan libres de impuestos. Los límites no han cambiado desde 1997.§ 199ALa deducción por ingreso calificado de negocios (QBI)Los dueños de negocios de transferencia (pass-through) pueden deducir hasta el 20% de la ganancia de su negocio, con un límite del 20% del ingreso tributable. Se hizo permanente en 2025.§ 32El crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC)Un crédito reembolsable para personas que trabajan y tienen ingresos bajos o moderados: hasta $8,231 en 2026 con tres hijos o más, y $664 sin hijos.§ 871Cómo tributan los no residentesLos extranjeros no residentes pagan una tasa fija del 30% sobre los ingresos pasivos de EE. UU., como los dividendos (a menudo reducida por un tratado tributario), y las tasas normales sobre los ingresos vinculados a un negocio en EE. UU.§ 225La deducción por horas extraDe 2025 a 2028, los trabajadores por hora pueden deducir el “medio” del tiempo y medio: hasta $12,500, o $25,000 para parejas.§ 61Qué se considera ingresoEl ingreso es “todo ingreso, cualquiera que sea su origen”: salarios, trabajos extra, propinas, trueques, criptomonedas, premios… salvo que otra sección lo excluya expresamente.§ 162Los gastos de negocio que puede deducirCualquier costo “ordinario y necesario” para operar su negocio es deducible: software, equipo, viajes, una parte de su teléfono. Los gastos personales, y la mayor parte del entretenimiento, no lo son.§ 6654El impuesto estimado trimestral y cómo evitar la multaSi no se le retienen impuestos de sus ingresos, el IRS espera recibirlos en cuatro pagos durante el año. Pague el 100% del impuesto del año pasado (el 110% si su AGI supera $150,000) y no habrá multa.§ 911Estadounidenses en el extranjero: la exclusión de ingresos devengados en el extranjeroLos ciudadanos estadounidenses y los titulares de green card que viven en el extranjero siguen presentando declaraciones en EE. UU., pero pueden excluir hasta $132,900 de salarios o ingresos de trabajo por cuenta propia obtenidos en el extranjero en 2026.§ 86Cuándo tributan los beneficios del Seguro SocialEntre el 0% y el 85% de los beneficios del Seguro Social está sujeto a impuestos, según el “ingreso combinado”, y los umbrales de $25,000 / $32,000 no han cambiado desde que se fijaron en 1983.§ 25ACréditos tributarios por estudios: American Opportunity y Lifetime LearningHasta $2,500 al año por estudiante durante los primeros cuatro años de universidad ($1,000 de ellos reembolsables), o hasta $2,000 por declaración para cualquier tipo de estudio. Ambos se eliminan gradualmente entre $80,000 y $90,000 de ingresos ($160,000–$180,000 en una declaración conjunta).§ 223Cuentas de ahorros para la salud (HSA)La única cuenta libre de impuestos al aportar, al crecer y al retirar para gastos médicos. Hasta $4,400 para cobertura individual o $8,750 para cobertura familiar en 2026; y, a partir de 2026, los planes individuales bronce y catastróficos califican.§ 1411El impuesto del 3.8% sobre el ingreso neto de inversiónUn 3.8% adicional sobre los ingresos de inversión cuando el ingreso supera $200,000 (soltero) o $250,000 (casados), umbrales que nunca se han ajustado por inflación desde 2013.§ 2010La exención del impuesto sobre el patrimonioLas herencias pagan el impuesto federal sobre el patrimonio solo por encima de $15 millones por persona en 2026 ($30 millones para un matrimonio), un nivel que la ley de 2025 hizo permanente y que ahora se ajusta por inflación.§ 1031Intercambios 1031: cambiar bienes raíces sin pagar impuestos todavíaSi vende bienes raíces de inversión o de negocio y compra otros, puede diferir la ganancia, siempre que identifique el bien de reemplazo en un plazo de 45 días y cierre la compra en un plazo de 180.§ 6013La declaración conjunta y qué hacer si su cónyuge no es residente de EE. UU.Los matrimonios pueden presentar una sola declaración conjunta. En ese caso, ambos cónyuges responden por la totalidad del impuesto. Si uno de los cónyuges es no residente, la declaración conjunta solo es posible si ambos eligen tratar a ese cónyuge como residente de EE. UU.§ 6501¿Por cuánto tiempo puede auditarme el IRS y cuánto tiempo tengo para reclamar un reembolso?Por lo general, el IRS tiene 3 años desde el día en que usted presenta la declaración para determinar impuestos adicionales. Son 6 años si omitió más del 25% de sus ingresos, y no hay límite si nunca la presentó. Usted tiene 3 años para reclamar un reembolso.§ 2El estado civil para efectos de la declaración: soltero, casado, cabeza de familia o cónyuge sobrevivienteSu estado civil para efectos de la declaración determina sus tramos de impuesto y su deducción estándar. Cabeza de familia, para personas no casadas que mantienen en su hogar a un hijo u otro familiar, tiene una deducción estándar de $24,150 para 2026 en lugar de $16,100.§ 6651Las multas por presentación tardía y por pago tardío, y cómo reducirlasPresentar tarde cuesta el 5% del impuesto no pagado por mes, hasta un 25%. Pagar tarde cuesta el 0.5% por mes, hasta un 25%. Así que, si no puede pagar, presente a tiempo de todos modos. Los intereses se suman aparte.§ 6159¿No puede pagar su factura de impuestos? Los planes de pagos del IRSEl IRS le permite pagar una factura de impuestos en cuotas mensuales. Si adeuda $50,000 o menos, por lo general puede establecer un plan en línea en pocos minutos. Un plan detiene la mayoría de las acciones de cobro y, si presentó a tiempo, reduce a la mitad la multa por pago tardío.